• 1970年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。1970年代以后， 随着企业面临的风险复杂多样和风险费用的增加，法国从美国引进了 风险管理并在法国国内传播开来。与法国同时，日本也开始了风险管 理研究。 • 近20年来，美国、英国、法国、德国、日本等国家先后建立起全国性 和地区性的风险管理协会。1983年在美国召开的风险和保险管理协 会年会上，世界各国专家学者云集纽约，共同讨论并通过了“101条 风险管理准则”，它标志着风险管理的发展已进入了一个新的发展阶 段。 • 1986年，由欧洲11个国家共同成立的“欧洲风险研究会”将风险研 究扩大到国际交流范围。1986年10月，风险管理国际学术讨论会在 新加坡召开，风险管理已经由环大西洋地区向亚洲太平洋地区发展。 • 中国对于风险管理的研究开始于1980年代。一些学者将风险管理和 安全系统工程理论引入中国，在少数企业试用中感觉比较满意。中国 大部分企业缺乏对风险管理的认识，也没有建立专门的风险管理机构。

　　• （1）期望损失成本（expected cost of losses） 期望损失成本包括直接损失期望成本和间接损失 期望成本。直接损失成本主要包括对损毁资产进 行修理或重置的成本，对遭受伤害的员工提出的 赔偿、诉讼的支付成本，以及对其他法律诉讼进 行辩护和赔偿的成本；间接损失包括所有因发生 直接损失而导致的净利润的减少。 • （2）损失控制成本（cost of loss control） 指公司为降低损失频率和损失程度，采取一定手 段来提高预防损失的能力、减少风险行为所发生 的成本。

　　• 二、审核表调查法 1. 另一种可以替代现场调查的方法就是填写审核表或其他形式的调查 表。 2. 第一种类型的审核表适用于简单的调查。这种调查表实际上是简要 的项目清单，只要求填写人按经验填写，无需具备过多有关风险的 知识。 3. 第二种类型的审核表是对第一种的一种改进。这种表是以提问的形 式列出各个待检项目，这样风险经理可以为填写人提供提示，也有 助于督促填写人认线. 第三种类型的审核表是先描述某种活动的情况或某种财产的情况， 一般审核表会提供三种描述情况，表者从中选择出最符合实际情况 的描述。CQ9电子 CQ9传奇电子（低于标准情况，优于标准情况和正常情况）。缺点是编 制比较困难。 5. 审核表优点：1能获取大量风险信息且成本核算。比现场调查法更为 节省时间；2执行起来简单迅速；3有利于对企业进行逐年的有效的 跟踪监测；4易于修改，起内容能随企业变动而调整。 6. 缺点：制定审核表的标准难以确定，可能造成描述不清，填写不准 备、不客观，难以控制表格完成的过程。

　　• 三、组织结构图示法 审核表调查法和现场调查法的目的在 于识别实际的风险，而组织结构图示法 旨在描述风险发生的领域。 绘制集团结构图 下图描述了集团三方面的经营活动：合 同销售、零售及子公司的经营活动。绘 图的关键是要清晰描述出集团的整个活 动领域。

　　泰康橡胶 集团公司 合同 零售商 大众弹力 公司 子公司 泰康橡胶 工程公司 泰康橡胶 管公司

　　• 此外，可以采用以下方法识别风险： 1．对企业财产和生产经营进行定期的实地检查，及 时发现事故隐患； 2．使用风险分析征求意见表，收集生产经营的第一 线人员对损失风险的意见； 3．编制生产和经营的流程图，分析每个环节中的潜 在损失风险； 4．使用财务报表、以往的损失报告和统计资料识别 重大的损失风险； 5．请保险公司、保险代理人和经纪人提供风险评估 咨询服务。

　　• （3）损失融资成本（cost of loss financing）损失融 资成本包括自保成本、保险费中的附加保费，以及拟定、 协商和实施套期合约和其他合约化风险转移合同过程中的 交易成本。其中自保成本包括为支付损失而必须持有自保 资金的成本。 • （4）内部风险抑制成本（cost of internal risk reduction）内部风险抑制成本包括与实现分散经营相关 的成本以及与管理这些分散行为相关的成本，也包括对数 据以及其他类型的信息进行收集、分析以进行更精确的损 失预测而产生的成本。 • （5）残余不确定性成本。 残余不确定性成本指通过损失 控制、保险、套期、其他合约化风险转移合同以及内部风 险抑制措施并不能完全消除损失的不确定性。公司选择并 实施了损失控制、损失融资以及内部风险抑制措施后残余 的那部分不确定性成本称为残余不确定性成本。

　　一、风险管理的含义 二、风险管理的目标 三、风险管理的程序 四、风险管理的意义

　　• 风险管理从1930年代开始萌芽。最早起源于美国，受到1929－1933 年的世界性经济危机的影响，美国约有40％左右的银行和企业破产，。 许多大中型企业都在内部设立了保险管理部门，负责安排企业的各种 保险项目。当时的风险管理主要依赖保险手段。 • 1938年以后，美国企业对风险管理开始采用科学的方法。1950年代 风险管理发展成为一门学科，风险管理一词才形成。 • 1948年，美国钢铁工人罢工半年，1953年8月12日通用汽车公司因火 灾损失了5000万美元。随着经济、社会和技术的迅速发展，人类开 始面临越来越多、越来越严重的风险。1979年3月美国三里岛核电站 的爆炸事故，1984年12月3日美国联合碳化物公司在印度的一家农药 厂发生了毒气泄漏事故，1986前苏联乌克兰切尔诺贝利核电站发生 的核事故等一系列事件，大大推动了风险管理在世界范围内的发展， 同时，在美国的商学院里首先出现了一门涉及如何对企业的人员、财 产、责任、财务资源等进行保护的新型管理学科，这就是风险管理。 目前，风险管理已经发展成企业管理中一个具有相对独立职能的管理 领域，在围绕企业的经营和发展目标方面，风险管理和企业的经营管 理、战略管理一样具有十分重要的意义。

　　• 在一些国家，专职的风险经理的职责范围包括以 下内容(保险专家、风险经理、索赔经理、金 融分析师等) 1．识别和衡量风险，决定是否投保。 2．损失管理工程。设计安全的机械系统操作程序， 以防止或减轻灾害事故造成的财产损失。 3．安全保卫和防止雇员工伤事故。 4．雇员福利计划，包括安排和管理雇员团体人身 保险。 5．损失统计资料的记录和分析。

　　• 四、流程图法 • 流程图是一种识别公司面临的潜在风险的常用方 法。它可以用来描绘公司内任何形式的流程。比 如产品流程、服务流程、财务会计流程、市场营 销流程、分配流程等。对于管理风险来说，最重 要的应用是生产流程。从生产流程图中风险经理 可以看到原料的来源、加工、包装、存储等不同 的生产阶段和产品的最终销路。绘制生产流程图 就是为了便于风险经理对每一个生产环节的风险 因素、风险事故及可能的损失后果进行识别和分 析。

　　• 以泰康橡胶公司为例介绍几种风险识别方法，该 公司加工成品有三条销路：1。销售给汽车制造厂 或飞机制造厂等订货单位；2。直接销售给零售商； 3。销售给两个子公司。 • 橡胶加工过程十分复杂，并且工艺也在不断更新。 简之，原料橡胶被送往车间，经过滚压成浆，再 加入各种化学物品，在高温高压下进行硫化，CQ9电子 CQ9传奇电子使 橡胶更有弹力和韧性。制造的产品经过打磨、切 割，再被送到车间按订单进行加工。

　　管理董事 市场营销部 研究与开发 部 财务部 采购部 生产部 公司秘书处

　　• 2）现场调查 在实践中获得经验。 • 3）现场调查后续工作 风险经理采取行动，如对所有需要续保的保险合同 进行评估；将工厂的重要变动通知保险人。 • 现场调查法的优缺点： 优点：风险经理可以获得第一手资料，有利于和基 础人员及车间负责人建立良好关系。 缺点：耗时多，抵消了现场调查的收益。

　　（四）风险管理目标要清晰。 国际上，风险管理的范畴已经扩展到风险，诸如利 率风险、信用风险、外汇风险、资产组合风险，以及对作为 期货和期权的衍生性产品的风险管理。

　　生存目标、持续经营目标、获利能力目标、 收益稳定目标、发展目标、社会责任目标。

　　（一）风险识别 风险识别（risk identification），是 风险管理的第一步，是系统地、连续地发现 经济单位所面临的风险类别、形成原因及其 影响的行为。(经济单位和个人对所面临的以 及潜在的风险加以判断、归类整理，并对风 险的性质进行鉴定的过程。)

　　• 一般来说，风险经理要设法识别下列五类潜在风 险： 1．财产的物质性损失以及额外费用支出； 2．因财产损失而引起的收入损失和其他营业中断损 失以及额外费用支出； 3．因损害其他人利益引起的诉讼导致企业遭受的损 失； 4．因欺诈、罪和雇员的不忠实行为对企业造成的 损失； 5．因企业高级主管人员的死亡和丧失工作能力对企 业造成的损失。

　　• 三）绘制集团综合图 绘制集团综合图有两个步骤。第一步，绘制集团每个成 员结构图。第二部，把这些不同的结构图结合起来，形成 一张反映整个集团经营管理的综合图表。 • 四）识别风险范围 图2的组织结构图至少揭示了三种形式的潜在风险：重 复性、依赖性、集中性。 • 1．研究与开发部门与市场营销部门在各个成员公司中重 复出现，对于重复出现的部门，风险经理必须确保与各个 部门建立良好的沟通关系，及时掌握他们的运作过程，不 能忽视对他们的风险管理。 • 2．从图可以看出，集团内部所有部门的会计记录都集中 存放在一个地方。风险经理必须确保这样不会增加风险。

　　一、风险管理的含义 所谓风险管理（risk management），是指经济单位通 过对风险的识别和衡量，采用合理的经济以及技术手段对风 险进行处理，以最低的成本获得最大安全保障的一种管理活 动。 风险管理可以定义为有关纯粹风险的管理决策，其中包 括一些不可保的风险。从本质上讲，风险管理是应用一般的 管理原理去管理一个组织的资源和活动，并以合理的成本尽 可能减少灾害事故损失和它对组织及环境的不利影响。

　　（一）风险管理的总目标 风险管理的总目标：以最小的风险管理 成本获得最大的安全保障，实现经济单位的 价值最大化。 （二）风险管理的具体目标 风险管理的具体目标，按其定位不同， 可以分为最低目标、中间目标和最高目标。

　　• 一、现场调查法 • 1）调查前准备工作 1．时间安排。 2．制作调查项目表。 比如在调查的同时对 调查项目填写表格或 做记录。 3．参考过去记录。CQ9电子 CQ9传奇电子例 如参考上表。 4．选择重点调查项目。 5．明确负责人

　　理解风险管理的含义、目标和意义； 熟悉风险管理的程序；掌握风险处理的常 用方法及其适用范围。